Отрадный

 

 Музей

ОТЧЕТ о деятельности контрольно-ревизионного комитета городского округа Отрадный Самарской области за 2014 год

Отчет 2014 (*.doc, 221 Кб)

ОТЧЕТ

о деятельности контрольно-ревизионного комитета  городского округа

Отрадный Самарской области  за 2014 год

 

1. Экспертно-аналитическая деятельность

1.

Наименование мероприятия

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств              за 2013 год,

внешняя проверка отчета об исполнении бюджета городского округа Отрадный Самарской области  за 2013 год. 

Основание для выполнения работы

План контрольно – ревизионного комитета на 2014 год.

 

Исполнитель

Руководитель контрольно – ревизионного комитета.

Срок исполнения

Март – апрель 2014 года.

Результат проведенной работы

Подготовлено заключение контрольно – ревизионного комитета на годовой отчет об исполнении городского бюджета за 2013 год.  

2.

Наименование мероприятия

Анализ проекта бюджета городского округа Отрадный Самарской области на 2015 год и плановый период 2016 – 2017 годов, анализ материалов и расчетов к указанному проекту.

Основание для выполнения работы

План контрольно – ревизионного комитета на 2014 год.

 

Исполнитель

Руководитель контрольно – ревизионного комитета.

Срок исполнения

Ноябрь – декабрь 2014 года.

Результат проведенной работы

Подготовлены заключения контрольно – ревизионного комитета на  проект бюджета городского округа Отрадный Самарской области на 2015 год и плановый период 2016 – 2017 годов (на проект решения в первом чтении, на проект решения во втором чтении).

3.

Наименование мероприятия

Экспертиза проектов решений Думы городского округа Отрадный Самарской области  «О внесении изменений в бюджет городского округа Отрадный на 2014 год и плановый период          2015 – 2016 годы».

Основание для выполнения работы

План контрольно – ревизионного комитета на 2014 год.

 

Исполнитель

Руководитель контрольно – ревизионного комитета.

Срок исполнения

В течение года.

Результат проведенной работы

Подготовлено 9 заключений контрольно – ревизионного комитета.

4.

Наименование мероприятия

Экспертиза проектов городских целевых программ, 

экспертиза проектов изменений в городские целевые программы.

Основание для выполнения работы

Порядок, утвержденный постановлением Администрации городского округа от 30.09.2011  № 1289.

 

Исполнитель

Руководитель контрольно – ревизионного комитета.

Срок исполнения

В течение года.

Результат проведенной работы

Подготовлено  71 заключение контрольно – ревизионного комитета. 

 

2. Контрольно-ревизионные мероприятия

1.

Наименование мероприятия

Ревизия финансово – хозяйственной деятельности за 2012 год.

Объект проверки

Администрация городского округа Отрадный.

Основание для выполнения работы

План контрольно – ревизионного комитета на 2013 год.

Исполнитель

Руководитель и ведущий специалист контрольно – ревизионного комитета.

 

Срок исполнения

Декабрь 2013 год, январь 2014 год.

 

Выявленные нарушения

 

1. В нарушение пункта 9.9. Учетной политики  по авансовому отчету Каторгина А.В. от 24.09.2012 № 27 завышены расходы по найму жилого помещения на 520 рублей.

 2. В нарушение пункта 1.4. Порядка ведения кассовых операций допущен   24.09.2012 года остаток наличных денег в кассе сверх установленного лимита

          3. В нарушение Пункта 6 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества сведения о приобретенном имуществе представлялись Учреждением  в КУМИ  с нарушением 2-недельного срока с момента возникновения, изменения или прекращения права на объекты учета (изменения сведений об объектах учета).

  4. В нарушение статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997  № 122-ФЗ    «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» и статей 130, 131 Гражданского кодекса Российской Федерации не произведена   государственная регистрация права   оперативного управления на недвижимое имущество (здание Администрации).

          5. Основные средства, находящиеся  на балансе Учреждения, на общую сумму 789 189,76 рублей не включены в реестр муниципального имущества.

          6. В нарушение  пунктов 7, 16 приказа Министерства транспорта Российской Федерации от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», в путевых листах отсутствуют отметки о проведении послерейсовых медицинских осмотров.

          7. В нарушение распоряжения Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р  «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», а также письма Министерства Юстиции Российской Федерации от 21.09.2009 № 03-2609  завышены базовые нормы на автотранспортные средства Администрации городского округа.

  8. Неправомерно применялся поправочный коэффициент   «использование кондиционера или установки "климат-контроль" при движении автомобиля  7% от базовой нормы» в зимний период времени.

           9. Неправомерно применялся поправочный коэффициент «при работе автотранспорта, требующей частых технологических остановок, связанных с погрузкой и выгрузкой, посадкой и высадкой пассажиров, в том числе маршрутные таксомоторы-автобусы, грузо-пассажирские и грузовые автомобили малого класса, автомобили типа пикап, универсал и т.п., включая перевозки продуктов и мелких грузов, обслуживание почтовых ящиков, инкассацию денег, обслуживание пенсионеров, инвалидов, больных и т.п. (при наличии в среднем более чем одной остановки на 1 км пробега; при этом остановки у светофоров, перекрестков и переездов не учитываются)  в размере  10% от базовой нормы.

Меры принятые КРК

Внесено представление контрольно – ревизионного комитета Главе Администрации городского округа (12.03.2014  № 101/07-03).

 

Результат проведенной работы

 

           В соответствии с  письмом Главы Администрации городского округа Отрадный от 01.04.2014                   № 146/07-03   приняты следующие меры:

- произведена   государственная регистрация права   оперативного управления на недвижимое имущество (свидетельство о регистрации от 13.03.2014 серия 63-АМ № 048753 на право оперативного управления зданием Администрации);

-  нарушения, связанные с ведением реестра муниципального имущества, устранены. Данные реестра приведены в соответствие с учетом имущества Администрации;

- нарушения, связанные со списанием горюче – смазочных материалов, устранены. Нормы расхода топлива на 100 км пробега установлены в соответствии с распоряжением Минтранса РФ от 13.03.2008     № АМ-23-р и на основании разработанных норм ООО «Транспортный консалтинг».

Меры дисциплинарного взыскания к работникам, допустившим выявленные нарушения

Меры дисциплинарного взыскания не применены.

2.

Наименование мероприятия

Анализ положений об оплате труда муниципальных учреждений.

 

Основание для выполнения работы

План контрольно – ревизионного комитета на 2014 год.

Исполнитель

Руководитель и  ведущий специалист контрольно – ревизионного комитета.

Срок исполнения

Февраль - март  2014 года

Выявленные нарушения

 

           1. В нарушение абзаца «д» раздела 2 и абзаца «б» пункта 31 раздела 8  Единых рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений  2014 год  в положениях об оплате труда муниципальных учреждений допущено установление разных размеров тарифных ставок, окладов (должностных окладов) по одноименным должностям.

           2. В нарушение абзаца «б» пункта 34 раздела 8 Единых рекомендаций  при разработке положений об оплате труда допущен перенос должностей в другие профессиональные квалификационные группы.

           3. В нарушение пунктов 16, 33, 35 Единых рекомендаций   для  отдельных муниципальных учреждений не разработаны показатели эффективности деятельности учреждений.

           4. В нарушение  постановления Администрации городского округа  № 1775 года Управлением по социальной политике не разработан порядок проведения оценки эффективности деятельности подведомственных учреждений культуры, не  создана комиссия для проведения оценки эффективности.

           5. В нарушение пункта 22 Единых рекомендаций должностные оклады руководителей муниципальных учреждений культуры, спорта, дополнительного образования и молодежной политики  установлены произвольно.

 

Принятые меры КРК

Внесено представление контрольно – ревизионного комитета Главе Администрации городского округа (30.04.2014  № 169/07-03).

Результат проведенной работы

           1. В соответствии с  письмом Главы Администрации городского округа Отрадный от 29.12.2014                   № 517/07-03  приняты следующие меры:

- в Администрации городского округа разработан план мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе анализа;

- постановлением Администрации городского округа Отрадный от 23.12.2017 № 2719  утвержден  Порядок проведения оценки эффективности деятельности учреждений по предоставлению муниципальных услуг, качества услуг, финансового менеджмента, и стимулирования муниципальных учреждений в повышении эффективности деятельности по оказанию муниципальных услуг, качества услуг и финансового менеджмента;

- постановлением Администрации городского округа Отрадный от 22.12.2014 3 2707 утвержден Порядок оценки эффективности деятельности муниципального казенного учреждения «Экология» по предоставлению муниципальных услуг, качества услуг, финансового менеджмента, и стимулирования учреждения в повышении эффективности деятельности по оказанию муниципальных услуг, качества услуг и финансового менеджмента;

- постановлением Администрации городского округа Отрадный от 12.12.2014 № 2626 в положение об оплате труда работников МБУ «МФЦ» внесены изменения, которые привели данное положение в соответствие с  приказом Минздравосоцразвития Российской Федерации от 29.05.2008 № 247н.

           2. Постановлением Главы Администрации городского округа Отрадный от 30.12.2014 № 2793 утвержден Порядок проведения оценки эффективности деятельности бюджетных учреждений «Служба административно – хозяйственного обеспечения», «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг» и МКУ «Дом общественных организаций» по предоставлению муниципальных услуг, качества услуг, финансового менеджмента и стимулирования учреждения в повышении эффективности деятельности по оказанию муниципальных услуг, качества услуг и финансового менеджмента.

           3. Приказами Управления по социальной политике от 13.01.2015 № 3-о, 5-о созданы комиссии по оценке эффективности деятельности муниципальных учреждений молодежной политике, учреждений культуры и дополнительного образования.

           4. Постановлением Главы Администрации городского округа Отрадный от 28.01.2015 № 89 в положение об установлении системы оплаты труда работников МКУ «Экология города Отрадного» внесены изменения.

           5. В соответствии с  письмом заместителя Главы Администрации городского округа Отрадный по экономике и финансам от 09.02.2014  № 16/19  в 2015 году будет проделана следующая работа:

- проведено обобщение установленных в настоящее время должностных окладов работников муниципальных учреждений городского округа Отрадный Самарской области по специальностям, включенным в Единый тарифно – квалификационный справочник работ и профессий рабочих и Единый квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и служащих;

- в срок до 01.06.2015 года будет проведен расчет денежных средств, необходимых для установления единых окладов по должностям;

- в срок до 01.08.2015 года будет подготовлен проект Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений городского округа Отрадный, который необходимо отработать и согласовать с руководителями муниципальных учреждений городского округа Отрадный Самарской области и ввести в действие с 01.01.2016 года, предусмотрев необходимые средства в бюджете городского округа Отрадный Самарской области на 2016 год.

          6. Постановлением Главы Администрации городского округа Отрадный от 12.02.2015 № 191 в положение об установлении системы оплаты труда работников МКУ «Городское имущество» внесены изменения.

           7. Постановлением Главы Администрации городского округа Отрадный от 10.03.2015 № 330 утверждено Положение о показателях эффективности и результативности деятельности МКУ «Городское имущество».

 

Меры дисциплинарного взыскания к работникам, допустившим выявленные нарушения

Ведущий экономист Управления по социальной политике привлечен к дисциплинарной ответственности: приказом руководителя Управления по социальной политике от 12.01.2015 № 2-о  объявлено замечание.

3.

Наименование мероприятия

Ревизия финансово – хозяйственной деятельности за 2013 год.

 

Объект проверки

МБОУ ДОД «Детская школа искусств».

Основание для выполнения работы

План контрольно – ревизионного комитета на 2014 год.

Исполнитель

Руководитель и ведущий специалист контрольно – ревизионного комитета.

Срок исполнения

Апрель - май  2014 года.

Выявленные нарушения

 

1. В нарушение пункта 1.2. Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных (автономных) учреждений городского округа Отрадный Самарской области  план финансово – хозяйственной деятельности Учреждения составлен на один финансовый год, тогда как бюджет утвержден на очередной финансовый год и плановый период.

2. В нарушение пункта 2.2. Порядка в плане финансово – хозяйственной деятельности Учреждения отражен не весь перечень услуг (работ) предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется за плату.

3. В нарушение  статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 2 Положения по формированию муниципального задания и Реестра муниципальных услуг в муниципальном задании по муниципальной работе «Работа по проведению культурно – просветительских мероприятий, конкурсов, фестивалей, концертов в рамках образовательной деятельности»  отсутствуют показатели объема (содержание) выполняемых работ, показатели характеризующие качество работы.

  В нарушение Реестра муниципальных услуг по данной работе в муниципальном задании не отражен показатель качества «динамика количества участников, мероприятий по сравнению с предыдущим годом».

           4. В нарушение пункта 7 Порядка определения цены Прейскурант цен на платные услуги на 2013 год не согласован с учредителем.

           5. В нарушение письма Минфина России от 04.06.2010 N 02-06-10/2058  по муниципальному контракту от 30.09.2010   (монтаж системы автоматической пожарной сигнализации и системы оповещения людей о пожаре)  и  договору подряда от 16.04.2012 № 076 (установка системы видеонаблюдения) не были выделены материальные объекты основных средств и не приняты к бюджетному учету.

6. В нарушение приказа Министерства культуры и массовых коммуникаций Российской Федерации от 10.08.2007 № 1249 «Об утверждении временных методических рекомендаций о порядке учета сценическо – постановочных средств в учреждениях, проводящих зрелищные мероприятия»  сценические костюмы на общую сумму 1 157 879,54 рублей (в том числе за счет муниципального задания – 198 783,80 рублей) числились на учете в качестве материальных запасов, а не в качестве основных средств.

           Данное нарушение устранено во время проверки.

           7. Несоответствие инвентарных номеров и количественного учета отдельных основных средств  реестра муниципального имущества с данными бухгалтерского учета.

Данное нарушение устранено во время проверки.

            8. В нарушение статьи 16 Трудового кодекса РФ не был заключен трудовой договор с директором Учреждения.

           Во время проверки нарушение устранено, заключен трудовой договор от 07.04.2014  № 12/14.

 

Принятые меры

Внесено представление контрольно – ревизионного комитета директору МБОУ ДОД «Детская школа искусств»  (11.06.2014  № 1527).

 

Результат проведенной работы

           В соответствии с  письмом директора МБОУ ДОД «Детская школа искусств» от 07.07.2014                   № 166  приняты следующие меры:

- по муниципальному контракту от 30.09.2010 (монтаж системы автоматической пожарной сигнализации и системы оповещения людей о пожаре) и договору подряда от 16.04.2012 № 076 (установка системы видеонаблюдения) в бухгалтерском учете внесены необходимые корректировки, выделены материальные объекты и приняты к бюджетному учету;

- нарушения Порядка составления Плана финансово – хозяйственной деятельности учтены при составлении Плана на 2015 год;

- нарушения Реестра муниципальных услуг учтены при составлении муниципального задания на 2015 год;

- в соответствии со статьей 69.2 БК РФ внесено изменение в муниципальное задание на 2014 год;

-  нарушения Порядка определения цены учтены при составлении и утверждении прейскуранта цен на платные услуги на 2015год.

 

Меры дисциплинарного взыскания к работникам, допустившим выявленные нарушения

Меры дисциплинарного взыскания не применены.

4.

Наименование мероприятия

Ревизия финансово – хозяйственной деятельности за 2013 год.

Объект проверки

МБУ «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг». 

Основание для выполнения работы

План контрольно – ревизионного комитета на 2014 год.

Исполнитель

Руководитель и ведущий специалист контрольно – ревизионного комитета.

Срок исполнения

Июнь – июль 2014 года.

 

Выявленные нарушения

 

1. В нарушение пункта 1.2. Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных (автономных) учреждений городского округа Отрадный Самарской области план финансово – хозяйственной деятельности Учреждения составлен на один финансовый год, тогда как бюджет утвержден на очередной финансовый год и плановый период.

2. В нарушение пункта 2.2. Порядка в плане финансово – хозяйственной деятельности Учреждения не указаны цели деятельности учреждения в соответствии  с нормативными правовыми актами городского округа и уставом учреждения  и виды деятельности учреждения, относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с уставом учреждения.

3. В нарушение  Порядка определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг для выполнения муниципального задания и расчета нормативных затрат на содержание  муниципального имущества бюджетных учреждений  городского округа  Отрадный Самарской области финансовое обеспечение выполнения муниципального задания Учреждению в 2013 году осуществлялось в виде субсидии, размер которой рассчитывался сметным способом, тогда как расчет финансового обеспечения выполнения муниципального задания Учреждению необходимо было осуществлять в виде субсидии, размер которой устанавливается из расчета объема нормативных затрат на оказание муниципальных услуг для выполнения муниципального задания и расчета нормативных затрат на содержание  муниципального имущества.

 4. В нарушение  статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации в муниципальном задании по  муниципальной услуге  «Консультация, прием и выдача документов при получении государственных (муниципальных) услуг на базе МБУ городского округа Отрадный «МФЦ»  отсутствуют показатели объема (содержание) оказываемой  услуги.

  5. Документы, подтверждающие выполнение показателя качества «Соблюдение сроков оказания государственных и муниципальных услуг», к проверке  не были представлены.

6. Учетная политика Учреждения, утверждённая приказом руководителя «Об учетной политике МБУ городского округа Отрадный «МФЦ» по бухгалтерскому и налоговому учету» от 30.12.2011 № 5, разработана в нарушение бюджетного учета. 

В результате  бюджетный учет в 2013 году в Учреждении велся в нарушение Приказ Минфина                       России от 16.12.2010 N 174н  «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению».

7. В нарушение Федерального закона от  06.12.2011  № 402-ФЗ  «О бухгалтерском учете»  главная книга Учреждения за 2013 год не соответствует  бухгалтерской отчетности.

8. Операции по счету  030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами" не соответствуют  выпискам Финансового управления Администрации городского округа.

9. Выведенные в  главной книге остатки по счетам указывают на то, что в течение года бухгалтерские проводки проводились в нарушение инструкций № 162н, 174н.

10. В нарушение статьи 10 Федерального закона от  06.12.2011  № 402-ФЗ  «О бухгалтерском учете» Журнал операций  № 4 проведены не все бухгалтерские операции.

11. В нарушение статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997  № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» и статей 130, 131 Гражданского кодекса РФ не произведена   государственная регистрация права   оперативного управления на недвижимое имущество.

12. В нарушение статьи 299 Гражданского кодекса Российской Федерации приобретенное Учреждением имущество на сумму 933 992 рубля не включено в реестр муниципального имущества.

Данное нарушение исправлено Учреждением во время проверки.

13. В нарушение статьи 11 Федерального закона № 402-ФЗ» О бухгалтерском учете» Учреждением не проводилась инвентаризация активов и обязательства.

14. В нарушение распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008  № АМ-23-р   «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте» проверкой установлено неправомерное применение поправочного коэффициента   (7% от базовой нормы) «использование кондиционера или установки «климат-контроль» при движении автомобиля  в зимний период времени.

15. Трудовые договоры работников Учреждения, не соответствуют требованиям  Программы поэтапного совершенствования системы оплаты труда в государственных (муниципальных) учреждениях  на    2012 – 2018 годы, утвержденной распоряжением Правительства РФ от 26.11.2012    № 2190-р.

16. В нарушение  пункта 12 Правил ведения и хранения трудовых книжек», утвержденных постановлением Правительства РФ от 16.04.2003   № 225 (далее – Правила) в  Учреждении личные карточки работников ведутся не по установленной форме Т-2.

17. В нарушение  пункта 44 Правил  в Учреждении отсутствуют бланки трудовой книжки и вкладышей в нее.

18. В нарушение  п.40(а), п.41 Правил  бухгалтерией Учреждения  не ведется приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее.

 

Принятые меры

Внесено представление контрольно – ревизионного комитета  директору МБУ «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг» (28.08.2014  № 338/07-03).

 

Результат проведенной работы

           В соответствии с  письмом директора МБУ  «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг» от 07.10.2014  № 1294-1/01-10  приняты следующие меры:

- нарушения Порядка составления Плана финансово – хозяйственной деятельности учтены при составлении Плана на 2015 год;

- нарушения Порядка определения нормативных затрат учтены при финансовом обеспечении муниципального задания на 2015 год;

- разработана учетная политика МБУ «МФЦ» с применением приказа Минфина России от 12.12.2010     № 174н и утверждена приказом руководителя от 01.10.2014 № 7;

- бухгалтерская отчетность за 2013 год приведена в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и соответствует главной книге учреждения;

- операции по счету 030405000 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органами» за 2013 год приведены в соответствии с выписками Финансового управления Администрации городского округа Отрадный;

- исправлены кредитовые остатки на конец 2013 года по счетам 5 101 36 «Производственный и хозяйственный инвентарь», 5 201 11 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органах казначейства»;

- журнал операций № 4 приведен в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 06.12.2011            № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

- в соответствии со статьей 4 Федерального закона от21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» и статей 130,131 Гражданского кодекса Российской Федерации проведена государственная регистрация права о передаче муниципального имущества в оперативное управление МБУ «МФЦ», получено свидетельство серия 63-АН № 146446      от 07.10.2014;

- согласно распоряжению Минтранса Российской Федерации от 14.03\2008 № АМ-23р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте» снят с применения в зимний период поправочный коэффициент «использование кондиционера или установки «климат – контроль»;

- трудовые договоры работников МБУ «МФЦ» приведены в соответствии с приложением № 3 Программы поэтапного совершенствования системы оплаты труда в государственных (муниципальных) учреждениях на 2012 - 2018 годы, утвержденной распоряжением Правительства РФ от 26.11.2012             № 2190-р;

- устранены нарушения Правил ведения и хранения трудовых книжек, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16.04.203 № 225.

Меры дисциплинарного взыскания к работникам, допустившим выявленные нарушения

Бухгалтер МБУ «МФЦ» привлечен к дисциплинарной ответственности: приказом директора учреждения от 03.09.2014 № 19-1/к  объявлен выговор.

 

5.

Наименование мероприятия

Ревизия финансово – хозяйственной деятельности за 2013 год и  I полугодие 2014 года.

 

Объект проверки

МАУ «Детский оздоровительный лагерь  «Остров детства».

 

Основание для выполнения работы

План контрольно – ревизионного комитета на 2014 год.

Исполнитель

Руководитель и ведущий специалист контрольно – ревизионного комитета.

Срок исполнения

Август - сентябрь  2014 года.

Выявленные нарушения

 

   1. В нарушение статьи 11 Федерального закона от 03.11.2006 № 174 – ФЗ «Об автономных учреждениях»  без рассмотрения наблюдательного совета:

-  внесены изменения в устав автономного учреждения;

-  утверждены планы финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения;

- сданы отчеты о деятельности автономного учреждения и об использовании его имущества, об исполнении плана его финансово-хозяйственной деятельности, годовая бухгалтерская отчетность автономного учреждения;

- совершались  крупные сделки.

2. В нарушение пункта 1.2. Порядка  составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных (автономных) учреждений городского округа Отрадный Самарской области план финансово – хозяйственной деятельности Учреждения составлен на один финансовый год, тогда как бюджет утвержден на очередной финансовый год и плановый период.

3. В нарушение  пункта  1.6. Порядка определения нормативных затрат на оказание муниципальными автономными учреждениями муниципальных услуг для выполнения муниципального задания и нормативных затрат на содержание  имущества муниципальных автономных  учреждений  городского округа  Отрадный Самарской области размер субсидий на финансовое обеспечение выполнений муниципальных заданий рассчитывался без учета средств, планируемых к поступлению от потребителей указанной услуги.

4. В нарушение статьи 69.2 БК РФ в муниципальных заданиях на 2013 – 2014 годы отсутствуют показатели качества муниципальной услуги.

5. В нарушение пунктов 4.4., 5.7. ВСН 58-88 (р)  стоимость текущего ремонта в размере 452 885,25 рублей (за счет средств на иные субсидии по соглашению   от 13.02.2014 № 60) определена без  составления смет, без учета строительных норм, расценок, тарифов

В нарушение пункта 4.3 ВСН 58-88 (р), а также формы 0306002 Перечня унифицированных форм первичных учетных документов, утвержденного приказом Минфина России от 15.12.2010 N 173н, приемка законченного текущего ремонта корпусов осуществлялась директором Учреждения без комиссии по приемке текущего ремонта.

Использование бюджетных средств на текущий ремонт корпусов по соглашению от 13.02.2014 № 60 в размере 452 885,25 рублей осуществлялось в нарушение принципов результативности и эффективности использования бюджетных средств (в нарушение статей 28, 34 БК РФ).

   6. В нарушение Федерального закона от  06.12.2011  № 402-ФЗ  «О бухгалтерском учете» и приказа  Министерства финансов Российской Федерации  от 23.12.2010  N 183н  «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению» не сформирована учетная политика Учреждения.

7. Списание ГСМ на автомобиль ГАЗ – 32212 осуществлялось по актам о списании материальных запасов, без учета норм расхода топлива.

8. В нарушение пункта 7(2) приказа №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в путевых листах Учреждения отсутствуют обязательные сведения о  проведении предрейсового и послерейсового медицинского осмотра.

            9. В нарушение пунктов 2.1., 2.2. Положения об оплате труда № 465 в 2014 году Учреждению занижен главным распорядителем фонд оплаты труда за счет средств субсидий на муниципальное задание на сумму  230 728,76 рублей.

10. В нарушение статьи 144 Трудового кодекса Российской Федерации  Учреждением не принят коллективный договор.

11. В нарушение статьи 88 ТК РФ не принято положение о защите персональных данных работников.

12. В нарушение пункта 3.8. Положения об оплате труда не разработано положение о стимулировании (премировании) труда работников.

13. В  нарушение статей 22, 68 ТК РФ работники не ознакомлены под роспись с локальными нормативными актами непосредственно связанными с  их трудовой деятельностью. 

14. В нарушение статьи 123 ТК РФ о времени начала отпуска работники не извещены под роспись  за две недели до его начала.

15. В  нарушение статьи 57 ТК РФ в трудовых договорах не содержатся условия оплаты труда работников,  а именно  доплаты, надбавки и поощрительные выплаты, компенсационные выплаты.

16. В нарушение статей 57, 100 ТК РФ для работников Учреждения не установлен режим рабочего времени.

17. В нарушение статьи 57 ТК РФ в  срочных трудовых договорах отсутствуют обстоятельства (причины), послужившие основанием для заключения срочного трудового договора.

18. Трудовые договоры работников Учреждения, не соответствуют требованиям  Программы поэтапного совершенствования системы оплаты труда в государственных (муниципальных) учреждениях  на    2012 – 2018 годы, утвержденной распоряжением Правительства РФ от 26.11.2012   № 2190-р.

19.  В марте месяце неверно осуществлен расчет оплаты труда главного бухгалтера.       

            Итого неправомерно начислена заработная плата за счет средств бюджета в размере  5 866,48 рублей.

            20. В нарушение Положения об оплате труда № 465 неверно установлен должностной оклад сторожа в размере 5 205 рублей вместо 4 887,66 рублей.

21. В нарушение статьи 284 ТК РФ в 2014 году продолжительность рабочего времени внутренних совместителей превышала половины месячной нормы рабочего времени.

22. В нарушение статьи 144 ТК РФ по 20 должностям  должностные оклады установлены неправомерно.

23. В нарушение Положения об оплате труда № 465 неверно установлены должностные оклады по следующим должностям:

- должностной оклад главного бухгалтера установлен в размере 17 285,60 рублей вместо 14 404,34 рублей;

- должностной оклад сторожа установлен в размере 5 554 рублей вместо  4 887,66 рублей;

- должностной оклад заместителя директора установлен в размере 19 000 рублей вместо 17 285,60 рублей;

- должностной оклад делопроизводителя установлен в размере  8 200 рублей вместо 8 692 рублей;

- должностной оклад вахтера установлен в размере 5 554 рублей вместо  4 887,66 рублей;

- должностной оклад уборщика помещений установлен в размере 5 554 рублей вместо  4 887,66 рублей.

            24. Табеля учета рабочего времени не соответствуют приказам директора.

25. Необоснованно выплачена надбавка за работу в ночное время вожатым и воспитателям за счет предпринимательских средств в размере 129 240 рублей.

            26. Выявлены нарушения трудового законодательства при совмещении работ.

            27. Расчет заработной платы осуществлялся без учета установленной нормы рабочего времени.

            28. В нарушение статьи 113 ТК РФ отсутствуют письменные согласия работников на работу в праздничные дни.

29. В нарушение статьи  153 ТК РФ  работа в праздничный день 12 июня оплачивалась в одинарном размере.

30. В нарушение статьи  21 ТК РФ отдельным работникам  не предоставлялись еженедельные выходные дни.

31. В нарушение статьи 127 ТК РФ работникам, работавшим по срочным трудовым договорам, при увольнении не выплачена компенсация за неиспользованный отпуск.

32. На основании приказа директора от 09.06.2014 № 04 неправомерно выплачен доход в натуральной форме работникам Учреждения (в виде питания) за счет предпринимательских средств в размере     189 000 рублей,  так как данный вид выплат не предусмотрен никаким нормативно правовым актом.

33. Не разработаны должностные инструкции по отдельным должностям.

34. В нарушение  пункта 45 раздела VII «Правил ведения и хранения трудовых книжек»  в Учреждении не назначено ответственное лицо за ведение, хранение, учет и выдачу трудовых книжек.

35. В нарушение  пункта 12 Правил в личных карточках отсутствуют записи о приеме на работу, отсутствуют подписи работников об ознакомлении с записью в трудовых книжках, не ведутся основные разделы:  «Отпуск», «Основание прекращения трудового договора (увольнение)».

36. В нарушение  п.40(а)  Правил в Учреждении  не ведется приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее.

37. В нарушение п.41 не заведена книга учета движения трудовых книжек.

Принятые меры

Внесено представление контрольно – ревизионного комитета директору МАУ «Детский оздоровительный лагерь  «Остров детства» (02.12.2014  № 3597).

 

Результат проведенной работы

           В соответствии с  письмами директора МАУ «ДОЛ Остров Детства»  от 25.12.2014  № б/н,                от 02.04.2015 № 28  приняты следующие меры:

- План финансово – хозяйственной деятельности  приведен в соответствие с Федеральным законом  №174-ФЗ от 03.11.2006 «Об автономных учреждениях»;

- в муниципальное задание добавлены показатели качества муниципальной услуги;

- нарушения по проведению текущего ремонта в корпусах при подготовке лагеря к открытию – приняты к сведению;

- разработана учетная политика и утверждена приказом директора от 31.12.2014 № 18;

- заключен договор о проведении предрейсового и послерейсового медицинского осмотра от 01.12.2014 № 30;

- разработано положение о защите персональных данных работников и утверждено приказом директора от 31.12.2014 № 21;

- разработано положение о стимулировании (премировании) труда работников и утверждено приказом директора от 31.12.2014 № 22;

- разрабатываются правила внутреннего трудового распорядка, трудовые договоры, должностные инструкции;

-  должностные оклады приведены в соответствии с Положением об оплате труда, утвержденным постановлением Администрации от 10.04.2012 № 465;

- постановлением Главы Администрации городского округа Отрадный Самарской области от 03.02.2015   № 124 должностные оклады сезонных работников включены в Положение об оплате труда;

- выявленные нарушения ТК РФ приняты к учету.

Меры дисциплинарного взыскания к работникам, допустившим выявленные нарушения

Меры дисциплинарного взыскания не применены.

6.

Наименование мероприятия

Проверка исполнения муниципального задания и использования средств от приносящей доход деятельности за 2013 год и 1 полугодие 2014 года.

Объект проверки

МАУ «Стадион «Нефтяник».

 

Основание для выполнения работы

План контрольно – ревизионного комитета на 2014 год.

Исполнитель

Руководитель и ведущий специалист контрольно – ревизионного комитета.

Срок исполнения

Октябрь, декабрь 2014 года.

Выявленные нарушения

1. В нарушение пункта  3.1. Порядка  составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных (автономных) учреждений городского округа Отрадный Самарской области планы муниципального автономного учреждения на 2013 - 2014 годы  утверждены заместителем Главы Администрации городского округа Отрадный,  руководителем управления по социальной политике, тогда как должны были утверждаться  руководителем автономного учреждения на основании заключения наблюдательного совета автономного учреждения.

2. В нарушение пункта 6 статьи 11 Федерального закона от  03.11.2011 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» Наблюдательным советом автономного учреждения не были рассмотрены проекты плана финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения на 2013- 2014 годы. 

3. В нарушение пункта 1.2. Порядка № 513 Планы финансово – хозяйственной деятельности Учреждения составлены на один финансовый год, тогда как бюджеты утверждены на очередной финансовый год и плановый период.

            4. В нарушение Методических рекомендаций по организации спортивной подготовки в Российской Федерации в муниципальных заданиях, а также в расчетах субсидий на муниципальные задания занижена единовременная пропускная способность (наполняемость секций), что ведет к завышению стоимости посещения в час.

6. В нарушение пункта 4.10 Стандарта качества предоставления муниципальной услуги «Организация занятий физкультурой и спортом в Учреждении допускается работа по исполнению муниципального задания  тренеров – преподавателей без профессионального образования.

7. В нарушение пункта 7 Порядка определения цены за оказание платных муниципальных услуг относящихся к основным видам деятельности муниципальных учреждений городского округа Отрадный для граждан и юридических лиц   прейскуранты  цен на платные услуги на 2013 - 2014 годы не согласованы с учредителем.

8. В нарушение подпункта 11 пункта 1 статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» и писем Комитета по управлению имуществом от 02.10.2013  № 1550/05-02,  № 1553/05-02 Учреждением были заключены договоры на аренду нежилых помещений более чем на тридцать календарных дней в течение шести последовательных календарных месяцев  без согласования с Учредителем.

9.   Согласно договору о совместной деятельности от 01.02.2012 автономной некоммерческой организации «Спортивный клуб пауэрлифтинга и бодибилдинга «Атлет»  Учреждением в 2013 – 2014 годы предоставлялся инвентарь и помещение (спортивный зал в старом административном здании) без согласования с Учредителем. Приложением к договору определено, что некоммерческая организация возмещает Учреждению затраты на содержание спортивного зала.

Аренда за пользование спортивным помещением не взималась.

 

Принятые меры

Внесено представление контрольно – ревизионного комитета  директору МАУ «Стадион «Нефтяник»

(12.03.2015  № 574).

Результат проведенной работы

          В соответствии с  письмом директора МАУ «Стадион «Нефтяник»  от 25.03.2015  № 33  приняты следующие меры:

- План финансово – хозяйственной деятельности утверждается в соответствии с Порядком составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных (автономных) учреждений;

- в соответствии с Федеральным законом  от  03.11.2011 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях»    наблюдательным советом автономного учреждения  рассмотрен проект плана финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения на 2015 год (протокол от 25.12.2014 № 8); 

- единовременная пропускная способность  (наполняемость секций)  в муниципальном задании на 2015 год и плановый период 2016 – 2017 годы установлена согласно методическим рекомендациям;

- договоры аренды перезаключены в соответствии с Федеральным законом от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» по итогам проведения открытого аукциона  и согласованы с Комитетом по управлению имуществом;

- с автономной  некоммерческой организации «Спортивный клуб пауэрлифтинга и бодибилдинга «Атлет» расторгнут договор о  предоставлении инвентаря и помещения,  заключен договор на возмездное оказание услуг.

 

Меры дисциплинарного взыскания к работникам, допустившим выявленные нарушения

Меры дисциплинарного взыскания не применены.

7.

Наименование мероприятия

Выборочная проверка начисления заработной платы и других выплат за 2013 год и проверка начисления заработной платы и других выплат за 2014 год.

 

Объект проверки

МБУК «Дворец культуры «Россия».

 

Основание для выполнения работы

Распоряжение Главы городского округа Отрадный Самарской области от 13.11.2014 № 16-р.

 

Исполнитель

Руководитель и ведущий специалист контрольно – ревизионного комитета.

 

Срок исполнения

Ноябрь 2014 года.

 

Выявленные нарушения

1. В нарушение Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений культуры городского округа Отрадный Самарской области главным распорядителем бюджетных средств завышен  фонд оплаты труда.

2. В нарушение пункта 5.1. Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта городского округа Отрадный Самарской области, утвержденного постановлением Главы Администрации от 03.11.2011 № 1537, не разработаны конкретные размеры стимулирующих выплат.

3. В нарушение Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений культуры городского округа Отрадный Самарской области, утвержденного постановлением Администрации городского округа Отрадный  от 22.05.2013   № 698, выплачена премия без  показателей эффективности деятельности и критериев оценки эффективности с мая по декабрь 2013 года в размере 215 483,04 рублей.

4. В нарушение пункта 4.2. Коллективного договора  излишне выплачена материальная помощь в размере 59 034,42 рублей (директору и главному бухгалтеру).

   5. В нарушение Положения об оплате труда № 698 неправомерно выплачена премия  за счет бюджетных средств в рамках празднования Дня нефтяников на общую сумму  368 640,79 рублей.

6. В нарушение  пункта 3.7. Положения об оплате труда № 698 работникам Учреждения, отработавшим неполный месяц, премии по итогам работы начислялись  не пропорционально отработанному времени.

            Итого неправомерно выплачена премия в сумме 343 077,87 рублей.

            7.  В нарушение Положения об оплате труда № 698  выплачена премия в размере   43 000 рублей;

8. В нарушение пункта 3.9. Положения об оплате труда работников МБУК «Дворец культуры «Россия» незаконно выплачена стимулирующая выплата по показателям эффективности в фиксированных суммах, без учета показателей эффективности деятельности  и критериев оценки эффективности на общую  сумму 44 664 рублей.

9. В нарушение пункта 3.9. Положения об оплате труда работников МБУК «Дворец культуры «Россия» приказом директора Учреждения от 29.01.2014 № 31 установлены стимулирующие выплаты по показателям эффективности деятельности учреждения за январь месяц в процентах, которые не соответствуют баллам,  установленным протоколом заседания комиссии по оценке качества и результатов труда сотрудников МБУК «ДК «Россия»   от 28.01.2014.

10. Незаконно выплачена премия бухгалтеру в размере 46 % от должностного оклада                 (4 210,60 рублей), в связи с тем, что протоколом комиссии не установлены показатели эффективности качества.

11. Звукооператору  протоколом комиссии утверждены показатели эффективности качества в размере 30 баллов, однако, в приказ  на премирование данный работник не включен, премия не выплачена.

12. В нарушение пункта 3.9. Положения об оплате труда работников МБУК «Дворец культуры «Россия» по отдельным работникам проценты премий в приказах не соответствовали баллам,  установленным протоколами комиссии.

13.  В нарушение пункта 3.9. Положения об оплате труда работников МБУК «Дворец культуры «Россия» по приказу директора Учреждения от 28.08.2014 № 73 выплачена стимулирующая выплата по показателям эффективности в фиксированных суммах, без учета показателей эффективности деятельности  и критериев оценки эффективности на общую  сумму 157 000 рублей.

14. В нарушение пункта 3.9. Положения об оплате труда работников МБУК «Дворец культуры «Россия» приказами директора Учреждения  от 25.09.2014 № № 82, 83 установлены стимулирующие выплаты по показателям эффективности деятельности учреждения за сентябрь месяц в процентах, которые не соответствуют баллам,  установленным протоколами  комиссии  от 25.09.2014.

15. Художнику декоратору протоколом комиссии от 23.10.2014  утверждены показатели эффективности качества в размере 50 баллов, однако, в приказ  на премирование данный работник не включен, премия не выплачена.

            16. В нарушение статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации и пункта  2  Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства  Российской Федерации от 24 декабря 2007 года № 922, начислены и выплачены  средства по отпускным в 2014 году 448 284,97 рублей.

 

 

Принятые меры

 

Внесено представление контрольно – ревизионного комитета  директору МБУК «Дворец культуры «Россия»  (29.12.2014  № 3866).

 

Результат проведенной работы

            1. Нарушения при формировании фонда оплаты труда учреждений культуры учтены при формировании фонда на 2015 год, в результате чего субсидии на выполнение муниципальных заданий учреждениям культуры в городском бюджете на 2015 год уменьшатся на 8 950 000  рублей.

            2. В соответствии с  письмами директора МБУК «ДУ «Россия»  от 11.02.2015  № б/н, от 06.04.2015 № 28  приняты следующие меры:

- по акту проверки проведено совещание с административно – управленческим персоналом учреждения по вопросу нарушений финансово – хозяйственной дисциплины и правильности начисления заработной платы. Протоколом совещания от 26.01.2015 № 1 установлено, что премии сотрудникам учреждения выплачивать в соответствии с Положением об оплате труда  и Коллективным договором, при выплате премии сотрудникам учреждения руководствоваться показателями эффективности деятельности и критериев оценки эффективности, материальную помощь сотрудникам учреждения выплачивать в соответствии с Коллективным договором;

- внесены изменения в состав комиссии по подведению показателей эффективности деятельности учреждения (приказ от 12.01.2015 № 7);

- возврат в местный бюджет незаконно начисленных  средств на общую сумму 711 718,66 рублей будет произведен до 31.12.2015 года за счет приносящей доход деятельности.

 

Меры дисциплинарного взыскания к работникам, допустившим выявленные нарушения

 

1. Главный бухгалтер МБУК «ДК «Россия» привлечен к дисциплинарной ответственности: приказом директора   от 17.02.2015  № 39  объявлен выговор.

2. Заместитель директора по культмассовой работе, заместитель директора по развитию досуговой деятельности, специалист по кадрам, бухгалтер МБУК «ДК «Россия» привлечены к дисциплинарной ответственности: приказом директора   от 09.02.2015  № 36  объявлены замечания.

 

 

3. Организационно – методические мероприятия

 

1.

Наименование мероприятия

Подготовка отчета о деятельности контрольно – ревизионного комитета городского округа Отрадный Самарской области за 2013 год.

 

Основание для выполнения работы

 

Пункт 2.1.12. Положения о контрольно-ревизионном комитете Думы городского округа.

 

Исполнитель

Руководитель, ведущий специалист контрольно – ревизионного комитета.

 

Срок исполнения

Февраль 2014 года.

 

2.

Наименование мероприятия

Участие в заседаниях Думы городского округа, постоянных комитетов и комиссий.

 

Основание для выполнения работы

Пункт 2.2.5. Положения о контрольно-ревизионном комитете Думы городского округа.

 

Исполнитель

Руководитель контрольно – ревизионного комитета.

Срок исполнения

В течение года.

3.

Наименование мероприятия

Консультационная работа по обращениям муниципальных учреждений.

Основание для выполнения работы

Пункт 2.1.14. Положения о контрольно-ревизионном комитете Думы городского округа.

Исполнитель

Руководитель контрольно – ревизионного комитета.

Срок исполнения

В течение года.

 

4.

Наименование мероприятия

Обеспечение доступа к информации о деятельности контрольно-ревизионного комитета.

Основание для выполнения работы

Пункт 2.1.13. Положения о контрольно-ревизионном комитете Думы городского округа.

 

Исполнитель

Руководитель контрольно – ревизионного комитета.

Срок исполнения

В течение года.

Результат проведенной работы

Информации о контрольных мероприятиях опубликована на официальном сайте Думы городского округа.

 

 

Руководитель

контрольно – ревизионного комитета                                                                                                                       Ю.В.Рыжова

10 июля 2015 г.