Отрадный

 

 Музей

Стандарт внешнего муниципального финансового контроля «Общие правила проведения контрольного мероприятия»

                                                                               УТВЕРЖДЕН  постановлением

                                                              Председателя Думы городского округа

                                                              Отрадный Самарской области

                                                              от     07.05.2020     №   2 

 

 

Стандарт внешнего муниципального финансового
контроля «Общие правила проведения контрольного мероприятия»

Содержание

  1. Общие положения........................................................................ 3
  2. Содержание контрольного мероприятия................................... 4
  3. Организация контрольного мероприятия.................................. 6
  4. Подготовительный этап контрольного мероприятия................... 11
  5. Проведение основного этапа контрольного мероприятия........... 13
  6. Заключительный этап контрольного мероприятия....................... 21

Приложение 1

Образец оформления Программы проведения контрольного мероприятия

 

Приложение 2

Образец оформления Уведомления о проведении контрольного мероприятия

 

Приложение 3

Образец оформления  Акта  по фактам создания препятствий специалистам   контрольно – ревизионного комитета  в проведении контрольного мероприятия

 

Приложение 4

Образец оформления  Акта по факту непредставления сведений

информации, документов и материалов) по запросу КРК

 

Приложение 5

Образец оформления  Предписания  контрольно – ревизионного комитета

 

Приложение 6

Образец оформления  Акта ревизии наличных денежных средств

 

 

Приложение 7

Образец оформления  Акта по факту опечатывания касс, кассовых или  служебных

помещений, складов и архивов

 

Приложение 8

Образец оформления  Акта изъятия документов

 

Приложение 9

Образец оформления Акта  (справки) по результатам контрольного мероприятия 

 

Приложение 10

Образец оформления  Заключение на замечания (пояснения)

 

Приложение 11 Образец оформления  Предписания  контрольно – ревизионного

Комитета

 

Приложение 12

Образец оформления Представления  контрольно – ревизионного комитета

 

Приложение 13

Образец оформления Отчета о результатах контрольного мероприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Общие положения
    1. Стандарт финансового контроля Контрольно – ревизионного комитета городского округа Отрадный (далее - КРК) «Общие правила проведения контрольного мероприятия» (далее - Стандарт) предназначен для обеспечения единообразия, качества, эффективности и объективности контрольной деятельности КРК, методологического обеспечения реализации положений  решения Думы городского округа Отрадный Самарской области от 15.02.2011    № 47 «Об утверждении Положения о контрольно – ревизионном комитете городского округа Отрадный Самарской области» (далее – Положение № 47). Применение Стандарта призвано обеспечить соблюдение основных принципов внешнего финансового контроля: законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.
    2. Стандарт разработан в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ), Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее - Федеральный закон № 6-ФЗ), Общими требованиями к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля, для проведения контрольных и экспертно­аналитических мероприятий контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 17.10.2014 № 47К (993).
    3. Целью Стандарта является установление общих правил, требований и процедур проведения КРК контрольных мероприятий на всех его этапах.

1.4. Задачами Стандарта являются:

определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия;

определение общих правил и процедур проведения этапов контрольного мероприятия.

1.5. Контрольное мероприятие, в зависимости от поставленных целей и характера решаемых задач классифицируется как финансовый аудит или аудит эффективности.

К финансовому аудиту относятся контрольные мероприятия, целью которых является проверка достоверности, законности и правомерности финансовых операций, бухгалтерского и (или) бюджетного учёта, бюджетной и иной отчетности, целевого использования муниципальных ресурсов, проверка финансовой и иной деятельности объекта(ов) контроля, проверка соблюдения бюджетного законодательства и нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.

К аудиту эффективности относятся контрольные мероприятия, целью которых является определение эффективности использования муниципальных средств, полученных объектом(ами) контроля для достижения запланированных целей, решения поставленных социально-экономических задач и выполнения возложенных на них функций.

В рамках проведения финансового аудита и аудита эффективности проводится аудит в сфере закупок, представляющий собой вид внешнего муниципального финансового контроля, осуществляемого путем проверки, анализа и оценки информации о законности, целесообразности, об обоснованности, о своевременности, об эффективности и о результативности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам (договорам).

1.6. Под нарушениями в настоящем Стандарте понимаются действия (бездействие), не соответствующие законам или иным нормативным правовым актам Российской Федерации, Самарской области и органов местного самоуправления городского округа Отрадный Самарской области.

 

  1. Содержание контрольного мероприятия
    1. Контрольное мероприятие является организационной формой внешнего государственного финансового контроля, осуществляемого КРК.
    2. Предметом контрольного мероприятия КРК является процесс формирования, распоряжения, использования:

средств местного бюджета;

объектов собственности городского округа Отрадный Самарской области, в том числе имущества, переданного в оперативное управление и хозяйственное ведение;

средств, полученных муниципальными учреждениями от платных услуг и иной приносящей доход деятельности, средств муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных обществ с долей участия Самарской области;

муниципальных внутренних и внешних заимствований;

муниципальных долговых обязательств, включая муниципальные гарантии (муниципальный долг);

других муниципальных средств и иных ресурсов в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами.

Предметом контрольного мероприятия является также финансово­хозяйственная деятельность объекта(ов) контроля при выполнении возложенных на них функций, в том числе по формированию и использованию средств городского округа Отрадный Самарской области, деятельность в сфере закупок, эффективность использования муниципальных средств и иных ресурсов.

Объектами контроля являются объекты, в отношении которых КРК осуществляются контрольные действия.

Объекты контроля КРК определяются в соответствии с положениями, установленными БК РФ, Федеральным законом №6-ФЗ, Положением № 47 и иными нормативными правовыми актами.

В целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта(ов) контроля, могут проводиться встречные проверки.

  1. Контрольные мероприятия проводятся в соответствии с требованиями БК РФ, Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон №44-ФЗ), Федерального закона №6-ФЗ, Положения № 47 и настоящего Стандарта.
  1. Организация контрольного мероприятия

3.1. Контрольное мероприятие проводится под руководством руководителя КРК, на основании утвержденного плана работы КРК.

  1. Контрольное мероприятие включает следующие этапы: подготовительный этап контрольного мероприятия;

основной этап контрольного мероприятия;

заключительный этап контрольного мероприятия.

Сроком окончания контрольного мероприятия является дата принятия председателем Думы городского округа Отрадный Самарской области  решения об утверждении отчета о результатах контрольного мероприятия в порядке, установленном Регламентом КРК.

В случаях, когда для достижения целей контрольного мероприятия и получения ответов на поставленные вопросы необходимы специальные знания, навыки и опыт, к участию в проведении контрольного мероприятия могут привлекаться  внешние эксперты, в том числе специалисты муниципальных органов, организаций и отдельные специалисты.

Формирование состава участников контрольного мероприятия осуществляется с учетом недопущения возникновения конфликта интересов и исключения ситуаций, когда личная заинтересованность участника контрольного мероприятия может повлиять на исполнение должностных обязанностей при проведении контрольного мероприятия.

В проведении контрольного мероприятия не имеют права принимать участие лица, состоящие в близком родстве с руководством объекта(ов) контроля. Участник контрольного мероприятия обязан сообщить о наличии таких связей руководителю КРК. Запрещается привлекать к участию в контрольном мероприятии сотрудника КРК, если он в проверяемом периоде был штатным сотрудником объекта(ов) контроля.

  1. Срок проведения основного этапа контрольного мероприятия составляет не более 40 рабочих дня.

В связи с производственной необходимостью по усмотрению  руководителя КРК срок проведения контрольного мероприятия может быть неоднократно продлен на любом этапе контрольного мероприятия,  в том числе в следующих случаях:

необходимость проверки расходования значительного объема средств; проверяемый период выходит за пределы одного года;

необходимость изучения значительного объема информации (сведений), документов;

необходимость систематизации значительного объема информации, сведений, показателей;

выявление значительного количества нарушений и недостатков при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности;

наличие значительного количества объектов контроля и (или) встречных проверок (далее именуемые вместе - объект(ы) контрольного мероприятия);

необходимость осуществления значительного объема контрольных действий (обмеры, осмотры и т.д.) и направления значительного количества запросов и требований;

непредставление или несвоевременное представление, представление в неполном объеме или в искаженном виде информации (сведений), документов объектом(ами) контрольного мероприятия и(или) иными организациями (лицами);

временное отсутствие в составе участников контрольного мероприятия части должностных лиц по уважительной причине;

увольнение должностного лица, включенного в состав участников контрольного мероприятия;

привлечение к участию в контрольном мероприятии лиц, обладающих специальными знаниями и навыками;

выявление нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению.

В связи с производственной необходимостью проведение контрольного мероприятия может быть приостановлено руководителем КРК  на любом этапе контрольного мероприятия, в том числе в следующих случаях:

временное отсутствие ответственных лиц объекта(ов) контрольного мероприятия (в том числе нетрудоспособность, отпуск, командировка), обладающих информацией, необходимой для проведения контрольного мероприятия;

воспрепятствование проведению контрольного мероприятия объектом(ами) контрольного мероприятия, в том числе непредставление, несвоевременное, неполное представление информации (сведений), документов или их предоставление в искаженном виде;

непредставление информации (сведений), документов иными лицами, органами и организациями, обязанными их представлять должностным лицам КРК;

временное отсутствие в составе участников контрольного мероприятия должностного лица (всех должностных лиц) по уважительной причине;

длительность получения ответов на запросы и требования должностных лиц КРК;

длительность согласования привлечения к участию в контрольном мероприятии лиц, обладающих специальными знаниями и навыками;

необходимость изменения (замены или дополнения) состава участников контрольного мероприятия (на период до момента фактического изменения состава);

осуществление в отношении объекта(ов) контрольного мероприятия контрольных и иных мероприятий иными контрольными (надзорными) органами (в том числе органами прокуратуры, правоохранительными и налоговыми органами);

обращение объекта(ов) контрольного мероприятия о переносе срока проведения контрольного мероприятия по уважительной причине (например, карантин);

отсутствие или неудовлетворительное состояние бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта(ов) контрольного мероприятия, делающих дальнейшее проведение контрольного мероприятия невозможным (до устранения указанных обстоятельств).

В сроки проведения контрольного мероприятия не включаются нерабочие праздничные дни, а также периоды приостановления контрольного мероприятия.

Контрольное мероприятие возобновляется после отпадения обстоятельств, послуживших основанием для приостановления, руководителем КРК.

Уведомление -  документ, удостоверяющий полномочия должностных лиц КРК на проведение контрольного мероприятия, в том числе:

беспрепятственно входить на территорию и в помещения, занимаемые объектом(ами) контрольного мероприятия, иметь доступ к их документам и материалам, а также осматривать занимаемые ими территории и помещения;

в пределах своей компетенции знакомиться со всеми необходимыми документами, касающимися финансово-хозяйственной деятельности объекта(ов) контрольного мероприятия;

знакомиться с информацией, касающейся финансово-хозяйственной деятельности объекта(ов) контрольного мероприятия и хранящейся в электронной форме в базах данных объекта(ов) контрольного мероприятия

знакомиться с технической документацией к электронным базам данных; иные полномочия, предусмотренные законодательством.

  1. На подготовительном этапе контрольного мероприятия осуществляется предварительное изучение его предмета и объекта(ов) контроля, по итогам которого определяются цели, задачи проведения контрольного мероприятия, а также рассматриваются иные вопросы, непосредственно связанные с подготовкой к проведению контрольных действий на объекте(ах) контроля.

Результатом проведения подготовительного этапа является подготовка и утверждение программы контрольного мероприятия.

Срок проведения подготовительного этапа не может превышать                        3 календарных дней.

3.7. Основной этап контрольного мероприятия заключается в проведении проверки и анализа фактических данных и информации, полученных по запросам КРК и (или) непосредственно на объекте(ах) контроля, необходимых для отражения результатов контрольного мероприятия, выявления нарушений, недостатков и формирования доказательств в соответствии с предметом, целями контрольного мероприятия и обоснования выявленных фактов нарушений и недостатков. Результатом проведения основного этапа контрольного мероприятия является акт (акты) контрольного мероприятия и рабочая документация.

Основной этап контрольного мероприятия заканчивается датой подписания акта (всех актов) контрольного мероприятия участниками контрольного мероприятия и его утверждения руководителем контрольного мероприятия.

  1. На заключительном этапе контрольного мероприятия осуществляется подготовка заключения(й) на пояснения и замечания руководителя(ей) объекта(ов) контроля, отчета о результатах контрольного мероприятия, который должен содержать выводы и предложения, подготовленные на основе анализа и обобщения материалов соответствующих актов контрольного мероприятия и рабочей документации. При наличии оснований подготавливаются проекты представлений, предписаний, уведомлений о применении мер бюджетного принуждения, информационных писем и обращений КРК в органы прокуратуры, правоохранительные органы и иные органы и организации.

В случае, если при проведении контрольных мероприятий выявлены факты незаконного использования средств местного бюджета, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, КРК незамедлительно передает материалы контрольных мероприятий в правоохранительные органы.

  1. Рабочая документация включает документы и материалы, собранные в ходе контрольного мероприятия. К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от объекта(ов) контроля и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные участниками контрольного мероприятия самостоятельно на основе собранных фактических данных и полученной информации.
  2. Участники контрольного мероприятия уполномочены направлять устные и письменные требования объекту(ам) контрольного мероприятия на всех этапах проведения контрольного мероприятия.

Срок ответа на письменное требование устанавливается должностными лицами КРК, проводящими контрольное мероприятие, но не может быть менее суток с момента поступления требования.

4. Подготовительный этап контрольного мероприятия

  1. Предварительное изучение предмета и объекта(ов) контроля проводится с использованием информации, поступившей в КРК (в том числе обращения граждан и организаций), информации, полученной по запросам КРК, посредством проведения встречной проверки, анализа материалов ранее проведенных контрольных и экспертно­аналитических мероприятий и информации, полученной из иных источников, в объеме, достаточном для подготовки программы контрольного мероприятия.
  2. В случае непредставления информации по запросам КРК, представления ее не в полном объеме, представления недостоверной информации составляется акт.

Образец оформления акта по факту непредставления сведений (информации, документов и материалов) по запросу КРК приведен в приложении № 4.

  1. В процессе предварительного изучения предмета и объекта(ов) контроля определяются целевые аспекты контрольного мероприятия.
  2. Если в процессе предварительного изучения предмета и объекта(ов) контроля выявлены обстоятельства, указывающие на нецелесообразность его проведения, определяющие необходимость изменения сроков проведения контрольного мероприятия или препятствующие его проведению, руководитель КРК может изменить сроки его проведения, либо принять решение об исключении контрольного мероприятия из плана работы по согласованию с председателем Думы городского округа Отрадный Самарской области.
  3. По каждому целевому аспекту контрольного мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения контрольного мероприятия
  4. По результатам предварительного изучения предмета и объекта(ов) контроля подготавливается программа контрольного мероприятия.

Программа контрольного мероприятия разрабатывается участниками контрольного мероприятия.

Программа                     контрольного    мероприятия       утверждается

Руководителем КРК.

Программа контрольного мероприятия должна содержать:

         основания для проведения контрольного мероприятия;

         цель и предмет проводимого контрольного мероприятия и осуществляемых в его рамках контрольных действий;

         иные вопросы, охватывающие содержание контрольного мероприятия;

         перечень объектов контроля;

         непосредственного исполнителя (исполнителей) мероприятия.

Образец оформления программы контрольного мероприятия приведен в приложении № 1.

Программа контрольного мероприятия может быть изменена до окончания основного этапа контрольного мероприятия.

 

  1. До начала основного этапа контрольного мероприятия руководителю объекта(ов) контроля направляется уведомление о проведении контрольного мероприятия.

В уведомлении указываются наименование контрольного мероприятия, основание для его проведения, срок проведения основного этапа контрольного мероприятия и указание на необходимость предоставления отдельного служебного помещения, оборудованного мебелью и обеспечивающего сохранность документов и материалов, обеспечения доступа к документам и материалам, касающимся финансово-хозяйственной деятельности.

К уведомлению могут прилагаться:

перечень документов, которые должностные лица объекта(ов) контроля должны подготовить для представления участникам контрольного мероприятия;

перечень вопросов, которые необходимо решить до начала проведения контрольного мероприятия на объекте(ах) контроля;

специально разработанные для данного контрольного мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации.

В процессе подготовки контрольного мероприятия исполнитель контрольного мероприятия предоставляет руководителю КРК для подписания проект уведомления о проведении контрольного мероприятия.

Образец оформления уведомления о проведении контрольного мероприятия приведен в приложении № 2.

5. Проведение основного этапа контрольного мероприятия

  1. Проведение основного этапа контрольного мероприятия заключается в осуществлении контрольных действий на объекте(ах) контрольного мероприятия, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия для обеспечения достоверности и объективности результатов контрольного мероприятия.

Проведение основного этапа контрольного мероприятия осуществляется методом: проверки, ревизии. Проверки подразделяются на камеральные и выездные, в том числе встречные.

Перед проведением основного этапа контрольного мероприятия участники контрольного мероприятия (должностное лицо) предъявляют руководителю (представителю) объекта(ов) контроля уведомление.

  1. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании средств местного бюджета,  средств, полученных муниципальными учреждениями от платных услуг и иной приносящей доход деятельности, средств муниципальных унитарных предприятий городского округа Отрадный Самарской области, других муниципальных средств и иных ресурсов в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами, в деятельности объекта(ов) контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения по результатам контрольного мероприятия.
  2. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:

сбор фактических данных и информации в соответствии с программой контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;

анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;

проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.

Фактические данные и информацию участники контрольного мероприятия собирают на основании требований и запросов в формах:

заверенных копий документов, представленных объектом(ами) контрольного мероприятия;

копий документов, представленных объектом(ами) контрольного мероприятия в электронном виде;

подтверждающих документов, представленных третьей стороной; статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов;

письменных объяснений физических и иных лиц.

  1. Доказательства получают путем:

инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта(ов) контрольного мероприятия;

проведения аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, документов, материалов, исследование важнейших финансовых и экономических показателей объекта(ов) контрольного мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;

проверки точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;

запросов и получения письменных подтверждений необходимой информации от третьей стороны.

 В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к предмету контрольного мероприятия.

При получении письменных объяснений необходимо задавать подробные вопросы, фиксировать информацию о фактах отказа от ответов на вопросы.

Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в акте контрольного мероприятия.

Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия.

Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют прямую или косвенную связь с такими выводами.

  1. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объекта(ов) контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.

Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, представленной объектом(ами) контрольного мероприятия, муниципальными органами, организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, которые имеют непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности данного объекта(ов), а также самостоятельно полученной участниками контрольного мероприятия (должностным лицом).

Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких- либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов, протоколов), докладных записок или представлены в фотографиях, аудиозаписях, видеозаписях, схемах, картах или иных графических изображениях, в том числе цифровых, а также в картах памяти, жестких дисках и иных цифровых носителях.

Аналитические доказательства являются результатом анализа фактических данных и информации о предмете или деятельности объекта(ов) контрольного мероприятия, которые получают как от самого объекта(ов) контрольного мероприятия, так и из других источников.

  1. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о результатах контрольного мероприятия.
  2. В акте (актах) контрольного мероприятия необходимо отражать следующую информацию:

полное наименование контрольного мероприятия; участники контрольного мероприятия; основание проведения контрольного мероприятия; объект (объекты) контроля;

цель проведения и предмет контрольного мероприятия; проверяемый период деятельности объекта(ов) контроля; срок проведения основного этапа контрольного мероприятия; краткую характеристику объекта(ов) контроля (в случае необходимости); сведения о поступивших в отношении объекта контроля обращениях граждан и организаций (при наличии), информацию о подтверждении либо опровержении фактов, изложенных в обращении;

перечень неполученной информации (документации) из числа затребованной с указанием причин непредставления (несвоевременного представления) информации (документации);

нарушения в деятельности объекта(ов) контрольного мероприятия, выявленные недостатки в деятельности объекта(ов) контрольного мероприятия;

оценку ущерба объекту(ам) контрольного мероприятия, городскому округу Отрадный Самарской области;

указание на конкретных должностных лиц объекта(ов) контрольного мероприятия, допустивших нарушения, в случае наличия в их действиях признаков состава административного правонарушения;

результаты по предмету и целям контрольного мероприятия.

Участники контрольного мероприятия предоставляют руководителю КРК информацию для включения в акт контрольного мероприятия.

Руководители структурных подразделений, должностные лица которых участвуют в проведении контрольного мероприятия, представляют руководителю КРК информацию для включения в акт контрольного мероприятия.

При составлении акта контрольного мероприятия должны соблюдаться следующие требования:

объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия;

четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков; логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала; изложение фактических данных только на основе соответствующих документов, при наличии исчерпывающих ссылок на них. Не допускается включение в акт контрольного мероприятия, при описании выявленных нарушений, различного рода предположений и сведений, не подтвержденных доказательствами.

Акт контрольного мероприятия не может содержать морально-этические критерии оценки действий должностных и материально-ответственных лиц объекта(ов) контрольного мероприятия.

В акте контрольного мероприятия указываются результаты по всем вопросам, указанным в программе контрольного мероприятия. В случае если по вопросу контрольного мероприятия не выявлено нарушений и недостатков, в акте делается запись о том, что по данному вопросу контрольного мероприятия нарушений и недостатков не выявлено.

Образец оформления акта контрольного мероприятия приведен в приложении № 9.

В случаях возникновения в ходе контрольного мероприятия ситуаций, препятствующих проведению контрольного мероприятия или требующих принятия конкретных мер по выявленным фактам нарушений, участники контрольного мероприятия обязаны оформить соответствующие акты, в частности:

акт по фактам создания препятствий должностным лицам КРК в проведении контрольного мероприятия;

акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия;

акт по факту изъятия документов и материалов на объекте контрольного мероприятия.

Копии вышеуказанных актов в срок не позднее следующего рабочего дня после их подписания направляются руководителю КРК.

По результатам рассмотрения указанной информации руководитель КРК   принимает  меры, необходимые для пресечения (предупреждения) противоправных действий (бездействия) должностных лиц объекта(ов) контрольного мероприятия, в том числе о вынесении предписания КРК и (или) об обращении в органы прокуратуры и (или) правоохранительные органы.

В случае выявления нарушения, содержащего признаки состава административного правонарушения, за совершение которого должностные лица КРК уполномочены составлять протоколы об административных правонарушениях, и срок давности привлечения к административной ответственности за которое истекает до окончания контрольного мероприятия, участники контрольного мероприятия составляют акт по факту выявления административного правонарушения.

Акты составляются также по результатам встречной проверки (встречных проверок), ревизии касс, контрольных обмеров, осмотров, контрольных запусков в производство сырья и материалов, взятий проб и образцов на исследование, а также при иных контрольных действиях.

Указанные акты, составленные в ходе контрольных мероприятий, в срок не позднее одного рабочего дня после их подписания, доводятся до сведения руководителя объекта(ов) контрольного мероприятия.

После направления объекту контрольного мероприятия акта по факту выявления административного правонарушения участники контрольного мероприятия составляют протокол об административном правонарушении с учетом срока, необходимого для рассмотрения дела об административном правонарушении до истечения срока давности привлечения к административной ответственности. В течение трех суток с момента составления протокола, участники контрольного мероприятия обеспечивают его направление судье, уполномоченному рассматривать дело об административном правонарушении.

В случае выявления нарушения, содержащего признаки состава административного правонарушения, за совершение которого должностные лица КРК не уполномочены составлять протокол об административном правонарушении и срок давности привлечения к административной ответственности за которое истекает до окончания контрольного мероприятия, участники контрольного мероприятия осуществляют сбор доказательств, подтверждающих правонарушение, и подготовку обращения в орган, уполномоченный возбуждать дело о соответствующем административном правонарушении с учетом срока, необходимого для возбуждения и рассмотрения дела об административном правонарушении до истечения срока давности привлечения к административной ответственности.

В случае если выявленные нарушения законодательства содержат признаки состава преступления и если необходимо принять срочные меры для пресечения противоправных действий (бездействия), должностные лица, проводящие контрольное мероприятие, незамедлительно требуют в письменной форме от должностных лиц объекта контрольного мероприятия письменные объяснения.

Акт (справка) по итогам проведения контрольного мероприятия в целом оформляется в трех экземплярах.

Два экземпляра акта контрольного мероприятия подписываются участниками контрольного мероприятия и в течение трех рабочих дней после их подписания и утверждения направляются в адрес объекта контроля. Одновременно с актом контрольного мероприятия объекту контроля направляются только те приложения к акту контрольного мероприятия, которые у него отсутствуют. В акте контрольного мероприятия отмечаются приложения, которые не направляются объекту контроля.

Акты для ознакомления и подписания вручаются руководителю объекта(ов) контроля или уполномоченному им лицу.

При этом должностное лицо (должностные лица) контрольно – ревизионного комитета, проводящее контрольное мероприятие, обеспечивает проставление на третьем экземпляре акта  по итогам проведения контрольного мероприятия расписки о получении руководителем объекта контроля (его представителем) двух экземпляров данного акта. Третий экземпляр акта по итогам проведения контрольного мероприятия помещается в материалы контрольного дела непосредственно после его подписания лицом (лицами), проводящим контрольное мероприятие, и не требует подписания руководителем объекта контроля (его представителем).

Также акты для ознакомления и подписания могут направляться объекту(ам) контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления объекту(ам) контроля.

В случае несогласия руководителя или иного уполномоченного должностного лица подписать акт (в том числе и с указанием на наличие замечаний) руководитель КРК делает в расписке (акте) специальную запись об отказе должностного лица подписать акт.

В случае несогласия руководителя или иного уполномоченного должностного лица объекта контроля с фактами, изложенными в акте, акт подписывается с указанием на наличие замечаний.

Представленные пояснения и замечания руководителя(ей) объектов контроля прилагаются к акту(ам) и в дальнейшем являются его неотъемлемой частью. Непредставление пояснений и замечаний к акту в установленный срок с приложением подтверждающих документов является подтверждением его согласования.

Не допускается внесение изменений в подписанные акты на основании замечаний руководителя или иного уполномоченного должностного лица объекта(ов) контроля.

Образцы оформления актов приведены в приложениях №№ 3,6-7.

6. Заключительный этап контрольного мероприятия

  1. Руководитель КРК после получения акта контрольного мероприятия и рабочей документации организует работу по оформлению отчета о результатах контрольного мероприятия, проектов представлений и предписаний КРК, уведомлений о применении бюджетных мер принуждения, информационных писем, иных документов.
  2. Представленные руководителем(ями) объекта(ов) контроля пояснения и замечания к акту контрольного мероприятия участники контрольного мероприятия рассматривают в течение семи рабочих дней после поступления пояснений и замечаний в КРК После рассмотрения пояснений и замечаний руководителем КРК  готовятся  заключения на пояснения и замечания.
  3. При подготовке заключения(й) на пояснения и замечания руководителя(ей) объекта(ов) контроля возможно направление запросов, требований, а также совершение иных контрольных действий, необходимых для проверки доводов, изложенных в пояснениях и замечания. Вывод, отраженный в акте контрольного мероприятия, может быть дополнен новыми нарушениями, выявленными по результатам изучения документов, полученных в ходе совершения вышеуказанных действий, а также документов, представленных объектом проверки с пояснениями и замечаниями к акту контрольного мероприятия. По результатам рассмотрения пояснений и замечаний руководителя(ей) объекта(ов) контроля принимается одно из решений:

вывод КРК остается без изменения;

пояснения и замечания принимаются, а выводы КРК исключаются;

выводы КРК излагаются в новой редакции.

Образец оформления заключения на пояснения и замечания руководителя объекта контроля к акту контрольного мероприятия приведен в приложении №10.

Копия заключения о результатах рассмотрения КРК пояснений и замечаний направляется руководителю(ям) объекта(ов) контроля.

  1. Отчет о результатах контрольного мероприятия имеет следующую структуру:

полное наименование контрольного мероприятия;

основание проведения контрольного мероприятия;

объект (объекты) контроля;

цель проведения и предмет контрольного мероприятия;

краткую характеристику объекта(ов) контроля (в случае необходимости); проверяемый период деятельности объекта(ов) контроля;

результаты по предмету и целям контрольного мероприятия;

наличие пояснений или замечаний руководителя(ей) или иных уполномоченных должностных лиц объекта(ов) контроля по результатам контрольного мероприятия и решения, принятые по результатам их рассмотрения;

предложения.

Результаты контрольного мероприятия подготавливаются на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов контрольного мероприятия и в рабочей документации.

Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков деятельности объекта(ов) контрольного мероприятия, а также выявленных проблем по предмету и целям контрольного мероприятия, в том числе законодательного и нормативного регулирования.

  1. При составлении отчета о результатах контрольного мероприятия должны соблюдаться следующие требования:

отчет должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в акте контрольного мероприятия и в рабочей документации, оформленной в ходе его проведения;

доказательства, представленные в отчете, должны излагаться объективно; текст отчета должен быть понятным и лаконичным;

в тексте следует изложить наиболее важные вопросы, использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т.п.).

Если основанием для проведения контрольного мероприятия, в том числе были обращения граждан и организаций, отчет должен содержать информацию о подтверждении либо опровержении фактов, изложенных в обращении.

В отдельных случаях к отчету может быть подготовлена презентация. Отчет о результатах контрольного мероприятия должен содержать: сведения, указанные в акте контрольного мероприятия (с учетом рассмотрения пояснений и замечаний объекта(ов) контроля);

информацию о принятых мерах, необходимых для обеспечения проведения контрольного мероприятия, в том числе о вынесенных предписаниях КРК;

информацию о принятых мерах, необходимых для пресечения противоправных действий (бездействия) должностных лиц объекта(ов) контроля, о привлечении указанных лиц к ответственности, в том числе о направленных обращениях в органы прокуратуры и (или) правоохранительные органы;

выявленные недостатки в управлении и ведомственном контроле в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;

выявленные недостатки законодательного регулирования в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;

выявленные нарушения законодательства и иных нормативных правовых актов;

информацию о результатах рассмотрения пояснений и замечаний, поступивших от объекта(ов) контроля;

информацию о направлении в ходе контрольных мероприятий представлений и предписаний;

иные необходимые сведения, связанные с контрольным мероприятием.

Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия приведен в приложении №13.

  1. В случае необходимости направить в муниципальные органы городского округа Отрадный Самарской области, организации и их должностным лицам, объекту(ам) контрольного мероприятия представление, предписание, уведомление о применении бюджетных мер принуждения, информационное письмо, а также обращение в органы прокуратуры, правоохранительные и иные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.

Образцы оформления предписаний и представления КРК приведены в приложениях №№ 5, 11-12.

Представления, предписания, обращения направляются не позднее 15 (пятнадцати) рабочих дней после утверждения председателем Думы городского округа Отрадный отчета о результатах контрольного мероприятия либо в иной срок, установленный руководителем КРК.

Уведомление о применении бюджетных мер принуждения направляется в финансовый орган не позднее 30 календарных дней со дня утверждения председателем Думы городского округа Отрадный отчета о результатах контрольного мероприятия.

При отражении в акте контрольного мероприятия информации о выявлении нарушений, содержащих признаки состава административного правонарушения, за совершение которого должностные лица КРК уполномочены составлять протокол об административном правонарушении и срок давности привлечения к административной ответственности за которое истекает после окончания контрольного мероприятия, участники контрольного мероприятия составляют протокол об административном правонарушении после направления акта контрольного мероприятия в адрес объекта(ов) контрольного мероприятия. Протокол составляется с учетом срока, необходимого для рассмотрения дел об административном правонарушении до истечения срока давности привлечения к административной ответственности. В течение трех суток с момента составления протокола участники контрольного мероприятия обеспечивают его направление судье, уполномоченному рассматривать дело об административном правонарушении.

В случае выявления нарушения, содержащего признаки состава административного правонарушения, за совершение которого должностные лица КРК не уполномочены составлять протокол об административном правонарушении и срок давности привлечения к административной ответственности за которое истекает после окончания контрольного мероприятия, участники контрольного мероприятия осуществляют подготовку обращения в орган, уполномоченный возбуждать дело о соответствующем административном правонарушении после вручения акта контрольного мероприятия в адрес объекта(ов) контрольного мероприятия с учетом срока, необходимого для возбуждения и рассмотрения дела об административном правонарушении до истечения срока давности привлечения к административной ответственности.

  1. Отчет о результатах контрольного мероприятия утверждается председателем Думы городского округа Отрадный Самаркой области в срок, установленный Регламентом КРК.
  2. Если основанием для проведения контрольного мероприятия, в том числе были обращения граждан и организаций в течение 10 рабочих дней после утверждения отчета о результатах контрольного мероприятия заявителю направляется информация об итогах контрольного мероприятия.
  3. Контроль за исполнением объектом контроля предписаний и представлений КРК, контроль за рассмотрением информационных писем КРК  осуществляется  руководителем КРК.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                  Приложение 1

                                                         к Стандарту  внешнего муниципального 

                                                                      финансового контроля

                                                                «Общие правила проведения

                                                                  контрольного мероприятия»

 

 

                                                                                                               УТВЕРЖДАЮ

                           

                                    Руководитель

                             контрольно – ревизионного

                                         комитета

                          ____________ И.О. Фамилия

                            «____» __________20__года

 

ПРОГРАММА

проведения контрольного мероприятия

 

« __________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

 

         1.Основание для проведения контрольного мероприятия: ______________

____________________________________________________________________

(пункт Плана работы контрольно – ревизионного комитета (другое обоснование))

        

2. Предметы контрольного мероприятия:

         2.1.  Предмет 1. _________________________________________________;

         2.1.1.  Вопросы: _________________________________________________;

____________________________________________________________________;

____________________________________________________________________

         2.1.2. Перечень законодательных нормативных правовых актов, исполнение которых  будет проверено: __________________________________;

____________________________________________________________________;

         2.1.3. Ответственный исполнитель (исполнители):____________________

 

2.2.  Предмет 2. _________________________________________________;

         2.2.1.  Вопросы: _________________________________________________;

____________________________________________________________________;

         2.2.2. Перечень законодательных нормативных правовых актов, исполнение которых будет  проверено: __________________________________;

____________________________________________________________________

         2.2.3. Ответственный исполнитель  (исполнители):____________________

 

 

Ведущий специалист                                                                    

контрольно – ревизионного комитета                                           И.О. Фамилия

                                                                                Приложение 2

                                                         к Стандарту  внешнего муниципального 

                                                                      финансового контроля

                                                                «Общие правила проведения

                                                                  контрольного мероприятия»

 

 

Контрольно – ревизионный комитет

городского округа Отрадный Самарской области

446300, Российская Федерация, Самарская обл., г. Отрадный, ул. Отрадная, 15

тел.: (84661) 2-32-07,  e-mail: mefod_otr@samtelecom.ru

От ____________________                                                                          № _______

 

                                                                                       Должность  руководителя

                                                                                           проверяемого объекта

                                                                                             

   И.О. Фамилия

 

Уважаемый имя отчество!

 

         Контрольно – ревизионный комитет городского округа Отрадный Самарской области уведомляет Вас, что в соответствии с ___________________

 ____________________________________________________________________

( пункт Плана  работы контрольно – ревизионного комитета (другое обоснование)

в ___________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

специалисты контрольно – ревизионного  комитета ________________________

 ____________________________________________________________________

(должность, инициалы и фамилия исполнителя (исполнителей) контрольного мероприятия)

будут проводить контрольное мероприятие  « ___________________________».

                                                                           (наименование контрольного мероприятия)

        

         Срок проведения контрольного мероприятия – _______________________

        

В соответствии с пунктом 4.1. Положения о контрольно – ревизионном комитете городского округа Отрадный  прошу обеспечить необходимые условия для работы специалистов контрольно – ревизионного комитета и подготовить необходимые для проверки документы (материалы по прилагаемым формам и перечню вопросов).

 

Руководитель

контрольно – ревизионного комитета                                           И.О. Фамилия  

 

                                                                             Приложение 3

                                                         к Стандарту  внешнего муниципального 

                                                                      финансового контроля

                                                                «Общие правила проведения

                                                                  контрольного мероприятия»

 

 

АКТ

по фактам создания препятствий специалистам

  контрольно – ревизионного комитета  в проведении контрольного мероприятия

 

городской округ Отрадный                                  «____» __________ 20 __ года

 

 

         В соответствии с планом работы контрольно ревизионного комитета  городского округа Отрадный на 20 ___ год (пункт ___) (другое основание) в _________________________________________________________

                                         (наименование объекта контрольного мероприятия)

проводится контрольное мероприятие  «________________________________».

                                                                             (наименование контрольного мероприятия)

         Должностными лицами ___________________________________________

                                                               (наименование объекта контрольного мероприятия)

 ____________________________________________________________________

(должность, инициалы и фамилия лиц)

созданы препятствия специалистам (специалисту) контрольно – ревизионного комитета  ____________________________________________________________

(должность, инициалы и фамилии специалистов(специалиста))

в проведении указанного контрольного мероприятия, выразившиеся в  _______

 ____________________________________________________________________

(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения мероприятия – отказ специалистам в допуске на объект, непредставление информации и другие)

         Это является нарушением пункта 4.1. Положения о контрольно – ревизионном комитете городского округа Отрадный и влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.

         Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (или направлен) для ознакомления ______________________________________

                                                        (должностное лицо проверяемого объекта, фамилия, и инициалы)

 

 

Ведущий специалист

контрольно – ревизионного комитета                                                     И.О. Фамилия

 

Один экземпляр акта получил:

Должность                                                                                       И.О. Фамилия

                                                                            

 

                                                                                  Приложение 4

                                                         к Стандарту  внешнего муниципального 

                                                                      финансового контроля

                                                                 «Общие правила проведения

                                                                  контрольного мероприятия»

 

 

АКТ

по факту непредставления сведений (информации, документов и материалов) по запросу КРК

 

городской округ Отрадный                                  «____» __________ 20 __ года

 

 

         В соответствии с планом работы контрольно ревизионного комитета  городского округа Отрадный на 20 ___ год (пункт ___) (другое основание) в _________________________________________________________

                                         (наименование объекта контрольного мероприятия)

проводится контрольное мероприятие  «________________________________».

                                                                             (наименование контрольного мероприятия)

         Должностными лицами ___________________________________________

                                                               (наименование объекта контрольного мероприятия)

 ____________________________________________________________________

(должность, инициалы и фамилия лиц)

не представлены ______________________________________________________

                            (непредставленные сведения, информация, документы и материалы)

 

по запросу КРК  ______________________________________________________

(дата и номер запроса),

 

         Это является нарушением пункта 4.1. Положения о контрольно – ревизионном комитете городского округа Отрадный и влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.

         Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (или направлен) для ознакомления ______________________________________

                                                        (должностное лицо проверяемого объекта, фамилия, и инициалы)

 

 

Ведущий специалист

контрольно – ревизионного комитета                                                     И.О. Фамилия

 

Один экземпляр акта получил:

Должность                                                                                       И.О. Фамилия

 

                                                                                 

 

 

                                                                                    Приложение 5

                                                         к Стандарту  внешнего муниципального 

                                                                      финансового контроля

                                                                «Общие правила проведения

                                                                  контрольного мероприятия»

 

 

Контрольно – ревизионный комитет

 городского округа Отрадный Самарской области

446300, Российская Федерация, Самарская обл., г. Отрадный, ул. Отрадная, 15

тел.: (84661) 2-32-07,  e-mail: mefod_otr@samtelecom.ru

От ____________________                                                                          № _______

 

                                                                                                    Руководителю

                                                                                             проверяемого объекта

                                                                                             

     И.О. Фамилия

 

ПРЕДПИСАНИЕ

контрольно – ревизионного комитета

 

         В соответствии с Планом работы контрольно – ревизионного комитета  городского округа Отрадный на 20 ___ год (другое основание) проводится контрольное мероприятие « _________________________________»

                                                 (наименование контрольного мероприятия)

на объекте  __________________________________________________________.

                                       ( наименование объекта контрольного мероприятия)

         В ходе проведения контрольного мероприятия должностными лицами ___

 ____________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия, должность, инициалы и фамилии лиц)

были созданы препятствия для работы специалистов контрольно – ревизионного комитета, выразившиеся в  _________________________________

 ____________________________________________________________________

(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения мероприятия – отказ специалистам в допуске на объект, отсутствие нормальных условий работы, непредставление информации и другие)

         Указанные действия являются нарушением пункта 4.1. Положения о контрольно – ревизионном комитете городского округа Отрадный и влекут за собой ответственность должностных лиц в соответствии  с законодательством Российской Федерации.

         С учетом изложенного и на основании пункта 4.10. Положения о контрольно – ревизионном комитете городского округа Отрадный предписывается  ______________________________________________________

                                                 (наименование объекта контрольного мероприятия)

незамедлительно устранить указанные препятствия для проведения контрольного мероприятия, а также принять меры в отношении должностных лиц, не исполняющих законные требования контрольно – ревизионного комитета городского округа Отрадный.

         О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать контрольно – ревизионный комитет городского округа Отрадный до «____» __________ 20 ___ года (в течение _____ дней со дня его получения).

 

 

Руководитель

контрольно – ревизионного комитета                                          И.О. Фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                   Приложение 6

                                                         к Стандарту  внешнего муниципального 

                                                                      финансового контроля

                                                                «Общие правила проведения

                                                                  контрольного мероприятия»

 

АКТ
ревизии наличных денежных средств

      находящихся ______________________________________________________

(наименование предприятия, организации, учреждения)

 

городской округ Отрадный                                       «____» __________ 20 __ года

                

                                                             

Расписка

К началу проведения ревизии все расходные и приходные документы на       денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства,       поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие       списаны в расход

(Материально-ответственное лицо)              

 ____________________________________________________________________

      (должность)                                                                                (роспись)                                          (И.О. Фамилия)

 

На основании приказа (распоряжения) от _______________ № __________

произведена ревизия денежных средств по состоянию на «______»_____________20___ года.

 

При ревизии установлено следующее:

1) наличных денег  _____________________________   руб. _____________ коп.

2) почтовых марок _____________________________   руб. _____________  коп.

3) ценных бумаг     _____________________________   руб. _____________  коп.

4) ____________________________________________   руб._____________  коп.

         Итого фактическое наличие  _______________________________________

 ____________________________________________________________________

(прописью)

            По учетным данным ____________________________ руб. _________ коп.

Результаты ревизии: излишек ___________________  недостача  ________

            Последние номера кассовых ордеров:

приходного  _____________________,  расходного  ________________________

 

 

Председатель комиссии

Должность                                                         подпись                        И.О. Фамилия

 

Члены комиссии

Должность                                                         подпись                        И.О. Фамилия

Должность                                                         подпись                        И.О. Фамилия

 

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально-ответственное лицо «______»_____________________ 20___ г.

      Объяснение причин излишков или недостач  ___________________________

 ____________________________________________________________________

 ____________________________________________________________________    

      Материально ответственное лицо:

 

Должность                                                         подпись                        И.О. Фамилия

 

 

Решение руководителя предприятия (учреждения) _________________________

 ____________________________________________________________________

 ____________________________________________________________________                                                  

 

Должность                                                         подпись                        И.О. Фамилия

 

«_____»___________________ 20 ___ г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                 Приложение 7

                                                         к Стандарту  внешнего муниципального 

                                                                      финансового контроля

                                                                «Общие правила проведения

                                                                  контрольного мероприятия»

 

АКТ

по факту опечатывания касс, кассовых или

 служебных помещений, складов и архивов

 

городской округ Отрадный                                       «___»__________20__ года

 

         В соответствии с Планом работы контрольно – ревизионного комитета  городского округа Отрадный на 20___ год (пункт___) (другое основание) проводится контрольное мероприятие  «_________________________________»

                                                                           (наименование контрольного мероприятия)

на объекте  __________________________________________________________

         (наименование объекта контрольного мероприятия)

 

         В соответствии с пунктом 4.1. Положения о контрольно – ревизионном комитете городского округа Отрадный специалистами контрольно – ревизионного комитета опечатаны: ______________________________________

                                                                           (перечень опечатанных объектов)

 

         Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен     ____________________________________________________________________

(должность, наименование объекта контрольного мероприятия, фамилия и инициалы)

 

 

Ведущий специалист

контрольно – ревизионного комитета                                                  И.О. Фамилия

 

 

Один экземпляр акта получил:

Должность                                                                                       И.О. Фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                 Приложение 8

                                                         к Стандарту  внешнего муниципального 

                                                                      финансового контроля

                                                                «Общие правила проведения

                                                                  контрольного мероприятия»

 

 

АКТ

изъятия документов

 

городской округ Отрадный                                       «____»_________ 20__ года

 

В соответствии с Планом работы контрольно – ревизионного комитета  городского округа Отрадный на 20___ год (пункт___) (другое основание) проводится контрольное мероприятие  «_________________________________»

                                                                           (наименование контрольного мероприятия)

на объекте  __________________________________________________________

         (наименование объекта контрольного мероприятия)

 

В соответствии с пунктом 4.1. Положения о контрольно – ревизионном комитете городского округа Отрадный специалистами контрольно – ревизионного комитета изъяты для проверки следующие документы:

1.  ______________________________________________________на ___ листах.

2.  ______________________________________________________на ___ листах.

         Изъятие документов произведено в присутствии должностных лиц ____________________________________________________________________

(наименование объекта контроля, должность, фамилия и инициалы)

         Настоящий Акт оставлен в двух экземплярах, один из которых вместе с копиями изъятых документов вручен (или направлен)  ______________________

 ____________________________________________________________________

(должность, наименование проверяемого объекта,  фамилия и инициалы)

 

 

 

Ведущий специалист

контрольно – ревизионного комитета                                                  И.О. Фамилия

 

 

Один экземпляр акта получил:

Должность                                                                                       И.О. Фамилия

 

 

 

 

 

 

 

                                                                             Приложение 9

                                                         к Стандарту  внешнего муниципального 

                                                                      финансового контроля

                                                                «Общие правила проведения

                                                                  контрольного мероприятия»

 

АКТ (СПРАВКА)

по результатам контрольного мероприятия  «___________________________

 ___________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

на объекте ___________________________________________________________

                                          (наименование объекта контрольного мероприятия)

 

 

городской округ Отрадный                                    «____»__________ 20 ___ года

 

 

         Основание для проведения контрольного мероприятия ________________

 ____________________________________________________________________

(пункт плана контрольно – ревизионного комитета на 20__ год (другое основание))

        

Исполнители контрольного мероприятия   ___________________________

                                                                                         (должность, фамилия, инициалы)

Проверяемый период деятельности _________________________________

         Срок проведения контрольного мероприятия – с «____»__________20__ г.

по «____»______________ 20 __ г.

        

Должностные лица проверяемого объекта:  __________________________

 ____________________________________________________________________

(наименование должности (руководитель, главный бухгалтер), фамилия, инициалы, в случае если в течение проверяемого периода происходили изменения в составе указанных должностных лиц, то перечень данных лиц приводится с одновременным указанием периода, в течение которого эти лица занимали соответствующие должности)

 

Краткая информация об объекте контрольного мероприятия (при необходимости)  ______________________________________________________

        

 Предмет контрольного мероприятия:  _____________________________

                                                                   (указывается из программы контрольного мероприятия)

 

         Вопросы контрольного мероприятия:

1.   _________________________________________________________________

2.   _________________________________________________________________

                                                 (указывается из программы контрольного мероприятия)

 

В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

По вопросу 1. ________________________________________________________

 ____________________________________________________________________

По вопросу 2. ________________________________________________________

 ____________________________________________________________________

                            (излагаются результаты контрольного мероприятия по каждому вопросу)

 

Приложение:      1. (При необходимости прилагаются таблицы, расчеты и иной справочно–цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.)

 

 

Руководитель

контрольно – ревизионного комитета                                                  И.О. Фамилия

 

Ведущий специалист

контрольно – ревизионного комитета                                                  И.О. Фамилия

 

С актом ознакомлены:

Должность                                                                                       И.О. Фамилия

Должность                                                                                       И.О. Фамилия

 

 

Один экземпляр акта получил:

Должность                                                                                       И.О. Фамилия

 

 

Заполняется в случае отказа от подписи

 

         От подписи под настоящим актом (получения акта) представитель     ____________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

____________________________________________________________________

(должность, инициалы и фамилия)

отказался.

 

 

Руководитель

контрольно – ревизионного комитета                                                  И.О. Фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                               

                                                                                 Приложение 10

                                                         к Стандарту  внешнего муниципального 

                                                                      финансового контроля

                                                                «Общие правила проведения

                                                                  контрольного мероприятия»

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

         на замечания (пояснения)  _______________________________________

 ____________________________________________________________________

(ответственное должностное лицо объекта контрольного мероприятия)

к акту по результатам контрольного мероприятия  «________________________

 ___________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

 

Текст в акте по результатам контрольного мероприятия

Текст замечаний (пояснений)

Решение, принятое по итогам рассмотрения замечаний (пояснений)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель

контрольно – ревизионного комитета                                                  И.О. Фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                 Приложение 11

                                                         к Стандарту  внешнего муниципального 

                                                                      финансового контроля

                                                                «Общие правила проведения

                                                                  контрольного мероприятия»

 

 

Контрольно – ревизионный комитет

городского округа Отрадный Самарской области

446300, Российская Федерация, Самарская обл., г. Отрадный, ул. Отрадная, 15

тел.: (84661) 2-32-07,  e-mail: mefod_otr@samtelecom.ru

От ____________________                                                                          № _______

 

                                                                                                                         Руководителю

                                                                                             проверяемого объекта

                                                                                             

     И.О. Фамилия

 

ПРЕДПИСАНИЕ

контрольно – ревизионного комитета

 

         В соответствии с Планом работы контрольно – ревизионного комитета  городского округа Отрадный на 20 ___ год (другое основание) проводится контрольное мероприятие « _________________________________»

                                             (наименование контрольного мероприятия)

на объекте  __________________________________________________________.

                                       ( наименование объекта контрольного мероприятия)

        

В ходе проведения контрольного мероприятия  составлены следующие документы:

_______________________________________________________________.

                                   (указываются документы: акт, отчет, заключение на разногласии (пояснения))

 

         С учетом изложенного и на основании пункта 4.10. Положения о контрольно – ревизионном комитете городского округа Отрадный  ______________________________________________________  предписывается

                   (наименование объекта контрольного мероприятия)

незамедлительно устранить указанные факты нарушений, возместить нанесенный городскому округу ущерб и привлечь к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации.

 

         О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать контрольно – ревизионный комитет городского округа Отрадный до «____» __________ 20 ___ года (в течение _____ дней со дня его получения).

 

 

 

Руководитель

контрольно – ревизионного комитета                                           И.О. Фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                              

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                       Приложение 12

                                                         к Стандарту  внешнего муниципального 

                                                                      финансового контроля

                                                                «Общие правила проведения

                                                                  контрольного мероприятия»

 

 

Контрольно – ревизионный комитет

Думы городского округа Отрадный Самарской области

446300, Российская Федерация, Самарская обл., г. Отрадный, ул. Отрадная, 15

тел.: (84661) 2-32-07,  e-mail: mefod_otr@samtelecom.ru

От ____________________                                                                          № _______

 

                                                                                                    Руководителю

                                                                                             проверяемого объекта

                                                                                             

      И.О. Фамилия

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

контрольно – ревизионного комитета

 

         В соответствии с Планом работы контрольно – ревизионного комитета  городского округа Отрадный на 20 ___ год (другое основание) проводится контрольное мероприятие « _________________________________»

                                                                        (наименование контрольного мероприятия)

на объекте  __________________________________________________________.

                                       ( наименование объекта контрольного мероприятия)

В ходе проведения контрольного мероприятия  составлены следующие документы:

_______________________________________________________________.

                                   (указываются документы: акт, отчет, заключение на разногласии (пояснения))

С учетом изложенного и на основании пункта 4.9. Положения о контрольно – ревизионном комитете  городского округа Отрадный

 ____________________________________________________________________

                                                       (наименование адресата)

предлагаю следующее:

1.  __________________________________________________________________

2.  __________________________________________________________________

(формируются предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков и привлечения к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации)

 

         О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах необходимо проинформировать контрольно – ревизионный комитет  городского округа Отрадный до «____» __________ 20 ___ года (в течение _____ дней со дня его получения).

 

 

Руководитель

контрольно – ревизионного комитета                                           И.О. Фамилия

                                                                                   Приложение 13

                                                         к Стандарту  внешнего муниципального 

                                                                      финансового контроля

                                                                «Общие правила проведения

                                                                  контрольного мероприятия»

 

УТВЕРЖДАЮ

                                                                 

                                                                                  Председатель Думы

          городского округа Отрадный

                                                                                    Самарской области

 

                                                                        _______________ И.О. Фамилия

                                                                        «_____» ____________ 20 ___  года

 

 

ОТЧЕТ

о результатах  результатам контрольного мероприятия  «___________________________

 ___________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

 

 

городской округ Отрадный                                    «____»__________ 20 ___ года

 

на объекте ___________________________________________________________

                                          (наименование объекта контрольного мероприятия)

 

         Основание для проведения контрольного мероприятия ________________

 ____________________________________________________________________

(пункт плана контрольно – ревизионного комитета на 20__ год (другое основание))

        

Исполнители контрольного мероприятия   ___________________________

                                                                                    (должность, фамилия, инициалы)

        

Краткая информация об объекте контрольного мероприятия (при необходимости)  ______________________________________________________

        

В ходе проведения контрольного мероприятия  составлены следующие документы:

_______________________________________________________________.

                                   (указываются документы: акт,  заключение на разногласии (пояснения))

 

В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

По вопросу 1. ________________________________________________________

 ____________________________________________________________________

По вопросу 2. ________________________________________________________

 ____________________________________________________________________

                            (излагаются результаты контрольного мероприятия по каждому вопросу)

 

Предложения:________________________________________________________

                                                                    (излагаются предложения КРК)

 

Руководитель

контрольно – ревизионного комитета                                                  И.О. Фамилия

 

 

 

 

8 июля 2020 г.